“2014-2017年，我们的销售收入逐年增长，而税负率逐年下降。分析原因，一方面是因为不断改进生产销售模式，在原来的销售纯自产产品的基础上增加了贸易商品销售，另一方面则是受惠于税务部门实施营改增改革，进项抵扣税款明显增多。”说起近年来企业的生产经营情况，全国人大代表、东莞市唯美陶瓷工业园有限公司法人代表黄建平感叹税收政策红利让企业税收减负明显。

黄建平

    黄建平说，相比简单的对比税负，不少实体企业感觉利润与税负的对比在不断上升，一方面是因为经济形势转好，企业经营情况不断变好，另一方面则是国家这几年的税制改革，比如“营改增”等，给企业降低了税收负担。

    据记者报了解，中国税务主管部门在将来还会继续优化税收营商环境，进一步缩短纳税时间，简化办税流程，减少纳税人报送资料，加强政府部门信息共享互认。而且，北京等五省市的优化税收营商环境试点工作，在2018年试点将扩大到10个省市。

减税带来的利好

    “营改增”，即营业税改征增值税，是近几年来直接减税的最大利器。据经济观察报了解，东莞市自2012年启动试点至今，全市企业累计直接减税196.72亿元。除直接减税之外，“营改增”还使得增值税抵扣链条全产业打通，制度性重复征税因素得以消除。“营改增后，我们公司进项税额抵扣范围扩大，减税减负明显。结余下来的资金用于购买智能磨边机、喷墨印花机等设备改造生产线，节省了大量人力。工人数量从原来的1700人降至1400人，纯人工成本一年节省近400万元。”黄建平表示，近年来，国家大力推进减费降税措施，振兴实体经济，通过流转税改革，推进所得税优惠政策和放管服改革等多措并举，优化企业营商环境。“作为民营制造企业，我们公司切身感受国家政策实惠。”

    2016年“营改增”试点全面推开，唯美陶瓷工业园有限公司在基建、广告、运输、装修方面投入巨大，2017年这四项投入取得增值税发票，增加可抵扣进项税金额有952万元。公司收入、利润、纳税额多年持续增长。集团2017年在东莞地区的收入同比增长24.88%、利润同比增长21.97%、税收同比增长19.63%。

    国家税务总局政策法规司副司长王世宇在2018年2月举行的新闻发布会中表示，2017年“营改增”共减税9186亿元，比2016年增加3450亿元。新增减税较多主要是由于以下几个因素：全面推开“营改增”试点从2016年5月1日起实施，2017年有四个月翘尾减税；2016年购进不动产进项税额当年抵扣60%，另外40%结转到2017年抵扣；增值税税率四档改三档政策从2017年7月1日起实施，7月-12月减税147亿元。“营改增”只是近几年来国家税制改革具有减税效果的众多政策之一。据记者了解，东莞市国税局全面落实国务院六项减税政策及小微企业、高新技术企业、资源综合利用、软件产品即征即退等各项税收优惠，2017年为153.74万户次小微企业减免增值税14.93亿元、12.88万户小微企业减免所得税9.03亿元，为161户纳税人办理软件产品增值税即征即退45.46亿元，为89户纳税人办理资源综合利用增值税即征即退14.53亿元，为1328户高新技术企业办理高新技术企业优惠、研发费加计扣除优惠等，合计减免所得税40.31亿元。

    全国政协委员、中华全国工商联常委、华坚集团董事长张华荣对记者表示，2011年，面对人工成本上涨、国内产能过剩、亟待转型升级的难题，华坚集团勇敢地到埃塞俄比亚投资建设分公司，在100天内架起了2条现代生产线，向世人展现了中国企业的“速度与实力”。“除了陌生的生产环境、市场模式，税制和税收管理模式对我们来说更是一场不可避免的挑战。幸亏有税务部门帮助我们了解相关税收政策，让我们走出去更有信心，迅速进入状态。”

    据张华荣介绍，集团投资埃塞俄比亚的设备和原材料等物品，均享受到了出口退税优惠，截止目前，退税额累计多达1000多万元。税务部门快速的退税进度，帮助企业盘活了资金，实实在在增强了企业发展后劲。而在2015年，该集团更在税务部门的帮助下，成功享受到了中埃政府签订的税收协定红利，享受到了5%的股息所得优惠税率，减少了50万美金税额。

对未来税收政策的期待

    税务部门一方面在不断的落实国家出台的各项减税政策，给企业降低税负负担，另一方面则是不断的优化税收营商环境。

    东莞国税是近几年来税务部门改善税收营商环境的一个缩影。黄建平告诉记者，税收营商环境的改善让企业得到诸多便利。

    首先是减税降负相辅相成。营改增后，进项税额抵扣范围扩大，减税减负明显，结余下来的资金可用于推进企业升级转型，使企业走上良性发展之路。如唯美陶瓷工业园通过将减税资金用于自动化、智能化生产线改造，节省了大量人力，用工人数减少22%，大大降低人工成本。

    其次，“税银互动”让纳税信用转化为融资成本。唯美陶瓷工业园多年被评为A级纳税人，使公司在银行融资均获得基准利率，较其他企业融资成本下降20%。“这是诚信纳税转为生产力的有力体现。”

    对于未来有哪些政策期待？在税收方面，黄建平希望在两方面降低企业成本：

    一是降低中等收入工薪阶层的个人所得税。“作为企业中坚力量的工薪阶层员工收入不低，大部分月薪过万，但他们所承担的个人所得税却很高，每月将近700元，同时面临房价高企的供房压力和生养二孩的家庭支出压力，扣除各项支出费用后收入所剩无几，幸福感不强，由此导致企业用工成本年年攀升，比如公司2017年新招聘大学生试用期最低工资标准提高了近30%。”因此，黄建平建议推进个人所得税改革，提高个人所得税起征点，降低中等收入工薪阶层个人所得税负担，为工薪阶层争取更大福利增强幸福感的同时，为企业降低人工成本创造条件。

    二是通过将企业贷款服务费用纳入增值税抵扣范围降低融资成本。融资是企业保障资金需求的必要手段，而目前企业贷款服务相关费用尚未纳入增值税抵扣范围，建议将抵扣范围扩展至该项业务，降低企业的融资成本。